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移民美、加、澳如何合理避税?

美国

理避税保护个人资产在国外是常态。然而,面对一些移民国家税法的完善和复杂,如何避税也是新移民的难题。以美国为例,世贸通移民专家为您介绍新移民避税的5个方法。
计策一:
两种方式避免遗产税
美国人主要用两种方法来避免遗产税,一是盾牌信托(shel-ter trust),二是家庭有限合伙(family limited partnership)。
       盾牌信托有效地避免夫妻谁先去世的不确定性,它为夫妻各设一个信托,哪一个先去世,哪一个的部分资产就转入孩子的信托中。这样,夫妻两人的减税额都不会浪费。创立家族企业的家庭可以设立家庭有限合伙,最好在中年时就成立,父母亲担任总合伙人,然后把资产一点点转移到子女账户,最后,所有的孩子都有一小部分。对于喜欢购买商业物业的华人家庭来说,非常适合利用家庭有限合伙来转移资产。
计策二:
移民前,账面增值换现

美国征税的原则,一般只针对已实现的收入征税,即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移,账面上的增值是不征收增值税的。
       账面上增值未实现的情形很多,如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。新移民在财产处理时,很可能遇到美国的财产增值征税的问题。因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税,所以最简单的办法是在报到前,把账面增值未实现的收入换现,例如把股票抛售、房地产过户。待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。这样,就不必为这些增值的财产缴税了。反之,若有亏损的投资,也不必急着卖,可以等拿到绿卡后再卖,这样以后可抵税。
   计策三:
    海外工作,美国免税

对于移民来讲,绿卡、公民身份和税是矛盾的。美国移民法规定,绿卡持有人每年须在美国停留半年以上,否则绿卡可能会被没收。但若有合理理由半年内不能回美,可申请回美证(白皮书),回美证的有效期限为2年。此外,归化为美国公民,须在持绿卡5年内在美居留超过两年半,且要诚实报税。
       然而,越来越多的新移民拿到绿卡后便回中国工作,每年只是象征性到美国报到,绰号“空中飞人”。
       “空中飞人”在海外的劳务所得有免税额。但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额,即每年只能在美居留35天。这与移民法规定每年在美居留半年才能保有绿卡的条件矛盾。但若申请了回美证(白皮书),将绿卡和回美证配合使用,即可合法在海外居留1-2年,再入关时绿卡也不会被没收。既符合移民法的要求,同时享受税法规定的一定数额的免税额。
计策四:
海外账户设在“避税天堂”

根据美国银行保密法,任何人在海外如拥有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金以及其它金融账户,且这些账户内的累计资金超过1万美元,须填写外国银行和金融权表格TDF90-22.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。不过,如果账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界著名的“避税天堂”,则可享受免税待遇。
计策五:
善用赠予免税
       在美国,一个人一生只能赠予他人100万美元,每年每人可以赠予1.1万美元。如果1年内的赠予超过这个数额,就要向税务局申报,也可选择不交赠予税,即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除,但要让政府知道。
       但赠予有时也会交更多的税。例如,一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女,现在该栋房子市值70万美元。2年后出售该栋房子,获100万美元。但是,这栋房子成本价仍是10万美元,子女获得90万美元收益,就要交资本所得税。因为是赠予,基数从原始购买价算起。

如果采取其他的方式,税额就会不同。例如,父母现在不赠予,而是在去世后作为遗产。若房子市价为100万美元,该房屋的基数则为100万美元。子女住满2年后出售,获得120万美元,增值的20万美元才要交税。如是遗产,基数是资产所有人去世时的市价。
1# 罗亭

加拿大

众所周知,加拿大是一个高税率的国家,但是,不是有钱即该缴税。恰恰相反,有钱人是有办法合法避税。而绝大多数缴税人都是固定收入者。移民加拿大后,在成为加拿大公民之前,如果您想保留加拿大移民的身份,您就必须是加拿大居民,即按加拿大的税法缴税。

  下面就是你可以考虑的八种合理避税的方法:

  1、投资资源。资源免税已经有十多年的时间了,同时也得到了加拿大税收机构的允许。假设你的边际税率是46%, 而且又有$10,000的存款, 那么你投入这$10,000,立即就能节省你的税单$5,400。这样的话,在2006年底的时候你就可以免除其他的税务。

  2、赠与股票。不要直接赠与慈善机构现金,这样的话,你就可以免除特种营业税。

  3、考虑”冻结”你的遗产。这个策略是一个比较复杂的方法, 主要适合有一大笔在不断地增值的资产的人士。 我们知道, 资本增值(少部分特别指明的除外), 在加拿大都会征税, 即使你没有卖出, 等你去世后, 加拿大政府还是会征收这部分增长的资产的税款的。 而所谓的遗产冻结(Estate Freezing), 就是把某一时间点后的资本增值转移到你的孩子或者其他人手上, 从而达到省税的目的。

  4、在年底之前做一个教育储蓄津贴(CESG)计划,在税务优惠方面, RESP与RRSP(注册退休储蓄计划)不同, 它不能减免收入税, 但投资所产生的收益, 资本增值以及政府津贴, 全部可以暂缓纳税,直至由计划内提款时为止。 然而, 当收益人提款支付学费时, 正是学生, 通常其收入很低。因此RESP的收入只会缴纳很少的税, 甚至可能不纳税。

  5、如果你是家庭的主要收入来源, 那么在退休后, 你就可能会产生很高的退休收入而你的配偶却几乎没有收入.。这种情况下, Spousal RRSP将会是你的一个很好的选择。通过Spousal RRSP, 你可以转移一部分收入到你的配偶手中, 从而以低的税率征税以达到省税的目的。

  但一定要在2007年一月一日之前,这样的话,在2009年的时候,配偶就可以收回资金。假如你是在下一年的年初的时候办理的话,你还需要再等两年。

  6、当您退休(或根据规定在您踏入69岁一年的十二月三十一日前),将RRSP投资转到RRIF,您的储蓄便能避税, 而且退休后仍享有收入。

  7、如果你已经到了69岁,同时还有这一份收入的话,在年底之前为配偶缴纳退休金注册存储计划(RRSP),即配偶RRSP(纳税人除了可以给自己的RRSP供款外,还可以给配偶的RRSP供款,称之为配偶的RRSP)也会推迟缴纳税收的时间。

  8、不要在年底的时候投资共有基金。主要是为了避免在没有盈利的情况下,就先缴纳税款。这主要是因为加拿大的资本投资如共有基金投资的结算是在年底的时候进行的。
澳大利亚

一说避税,好像是不正常的,犯法的。其实避税是让自己得到更公正的对待,不能缴不该缴的税。很多退税方式(澳洲报税你需要掌握的基本概念)都是法律认可的。本文并不教大家弄虚作假。

1、投资澳洲房产
头几年可以在利息,维护,折旧等方面扣税。不过到第4,5年就neutral了。以后会positive gear。如果房子租金高过利息,还每年有10%的物业增值,你再交一点税(澳洲房产印花税计算器)也应该。

2、股票的Margin Lending
股票的Margin Lending是一种放大投资,利用股票的Margin Lending你自己出25%,银行出75%。好处是Margin Lending的利息可扣税。假设你股票的Margin Lending赚15%,如果Margin Lending的利息为9%,而你的边际税率为45%,那么你实际上净赚15% - 9%x0.55 = 10.05%。

3、Salary Sacrifice到养老金帐户
如果不小心在股票的Margin Lending捞了一笔,一个应急的办法就是提高你工资Salary Sacrifice的比例。Salary Sacrifice部分只交15%的税,否则你得按你当年的边际税率上税。

4、家庭基金
成立一个家庭基金,特别是生意经营者。这样生意所带来的营利可分摊给每个家庭成员。

5、夫妻避税
如果夫妻收入一高一低或一有一无,则通过高方为低方买配偶退休金可获得最高$540的税务优惠、或者把本来双方平均拥有的房产改为高方占比例高些、或高方为低方付出家务工资(要有书面凭证),达到降低高方税率而省钱几百几千。

6、打工者省税
工会会费、太阳眼镜、防滑鞋等。报读和打工有关的课程学费包括自学课本、参考资料、听讲座、车马费等。超时工作的餐费。打第二份工的车马费、误餐费等。临时工on call的电话费、手机费、订报费等。注册一个小生意代替你个人名字来从事同样的打工工作。这些途径都可以帮到你退税。一般来说,死打工者,是没有多少项目可以报税的,但是如果参与多种经营,就有丰富多彩的退税空间,例如打工之余炒股票,年交易次数40以上,投入资金数万。能赚钱最好,如果亏钱,可报损失,作为负数合并在你的年收入里而少缴税,等于让税务局帮你买了部分单。

7、自雇人士或家庭小生意或居家办公室避税
有许多合理支出如电脑升级、维修、电池、汽车维修、保险、汽油、招待客户、出差费用(有凭证或记录)、家居设备折旧、损耗、部分照明、取暖、上网、清洁、部分租金、电话、手机、邮费、文具、部分买报费、行业报章杂志、会费等,都可以合理申报退税。各个行业还有你可能不知道的特定报税项目,须请教你的会计师。

8、怎样少付投资增值税

尽量自住在增值最大的澳洲房产中(如果你有几套澳洲房产的话)。合理安排投资房用来自住一段时间。拥有的资产(包括股票)尽量超过一年后再出售,可享受到50%的增值折扣。在逐年计算和平均计算这两种计算增值税的方法中选择有利于你的一种。尽量在你的年收入大幅下降的情况下(如退休、辞职、长病、工伤)再出售你的投资房。实行预交支出部分、负债或省税投资、或把收入转到你的退休金供款里,只少量支取,应付生活。这些都可以少付增值税。在家人之间低于市值转让资产并不能减少增值税。如果你有投资澳洲房产又想退休时拿养老金,记得在你计划退休前五年就要转移好,否则仍然要计入你退休时的资产。

9、推迟收入和提前付款
每年6月20前,和你的雇主协商,尽量把退休金、退职费、遣散费、奖金、分红、年假费、长期服务费、病假费等有一定时间灵活的收入,安排在7.1以后入账,可推迟一年为这些费用缴税,并提供了机会在下一年里进一步避税,也可以理解成是政府给你的一年无息贷款。同理,有许多本该7.1后付的费用如:预定专业性的报章费、行业的年费、和生意有关的账单、汽车年度保险费、下一年度的贷款利息、某些可以预付利息的投资产品如借钱投资,慈善的捐款、给孩子学校捐款等,放在6.30前就付清,就可以在本年度获得退税,早一年钱到手。




10、几项值得注意的澳洲税务制度

-50%的托儿服务回扣。

-75岁以下人士:6.30前为自己买的退休金,政府会再补贴你最高$1500的super co-contribution,进入你退休金账户。

-高收入人士可请你的雇主把部分税前收入转入你的退休金账户,可降低你的边际税率而省钱(澳洲人这样做很普遍)。

-海外的收入不分多少,应该和境内收入分开列出来,从而享受只有10%的低税率。政府已经注意到大陆人士不报海外收入的情况(如退休金、大陆房产租金、炒中国股票、炒外汇宝),查出罚款就得不偿失了。



同理,用海外收入或亲友资助来投资澳洲股票、房产、基金、债券等,好过用自己澳洲的收入来投资,可以采取亲友间立字据写借条的方法,支出就可以退税,而收入也享受10%的低税率。



不要忘记银行定期利息收入的报税,可能钱不多,但是税局很容易查到,惹上不必要的麻烦。



每年记得不要忘了报物业折旧(新房可以连报四十年),这是负扣税的大头,还有装修费、每年4次视察你投资物业的交通费。

-2004年07月01日起,55岁以上的工作者,可自动得到政府退回税款最高$500。年收入低于2万的可以自动获得政府的最高235元的补助,还可以免交占年收入的1.5%的国民保健税。所以力争把你的年收入降下来,不但可以少缴税,还可以享受政府补贴。

-每年高于$1500的那部分医疗费,可以凭你的私人医保公司或MEDICARE的证明来退税。

-如果你交了税但因遗失、贻误、推诿等原因,没有拿到老板的证明文件,你可以自己直接向税局申报,只要填写表格statutory declaration。

-年薪五万以上者一定要买私人医保,否则你被罚了款可能还不知道。
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